smith예금 만기 알림을 받고 이자를 확인하면 늘 생각보다 조금 적어요. 원인은 이자소득세예요. 일반 예금·적금 이자에는 2026년 기준 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 원천징수돼요. 1천만 원을 연 3%로 1년 맡기면 세전 이자 30만 원 중 46,200원이 빠지고 253,800원을 받는 식이에요.
이 15.4%는 "누구에게나 똑같은 상수"처럼 보이지만, 어떤 계좌로 넣느냐에 따라 0%가 되기도 하고 5%나 9.9%로 낮아지기도 해요. 비과세종합저축, 상호금융 조합 예탁금, ISA 같은 통로가 대표적이에요. 반대로 이자·배당이 연 2천만 원을 넘으면 금융소득종합과세로 세율이 더 올라갈 수도 있어요.
이 글에서는 이자소득세 계산법, 절세 통로별 구조와 실제로 아끼는 금액, 금리가 조금 낮아도 세후로 더 남는 경우, 금융소득종합과세 기준까지 숫자로 정리했어요. 특히 2025년 12월 조세특례제한법 개정으로 2026년부터 비과세종합저축 대상과 상호금융 예탁금 세율이 바뀌어서, 바뀐 기준으로 다시 정리했어요(2026년 10월 시행 법령 기준).
이자소득세 15.4%는 어떻게 계산될까
일반 예금·적금 이자에 붙는 세금은 두 가지로 나뉘어요. 근거는 소득세법 제129조(원천징수세율)예요.
- 소득세 14%
- 지방소득세 1.4% (소득세의 10%)
- 합계 15.4%
세금 = 세전 이자 × 15.4%
세후 이자 = 세전 이자 × 84.6%
| 예금 조건 (1년) | 세전 이자 | 세금 15.4% | 세후 이자 |
|---|---|---|---|
| 1천만 원, 연 3% | 300,000원 | 46,200원 | 253,800원 |
| 1천만 원, 연 4% | 400,000원 | 61,600원 | 338,400원 |
| 3천만 원, 연 3% | 900,000원 | 138,600원 | 761,400원 |
| 1억 원, 연 3.5% | 3,500,000원 | 539,000원 | 2,961,000원 |
세금은 이자를 지급하는 시점에 금융회사가 원천징수해서 대신 내요. 금융소득이 연 2천만 원 이하라면 이걸로 납세가 끝나서(분리과세) 따로 신고할 필요가 없어요. 실제 은행 계산은 원 단위 절사 때문에 몇 원 차이가 날 수 있어요.
세후 이자율로 바꿔 보면 감이 더 잘 와요. 연 3% 예금의 세후 수익률은 약 2.54%, 연 4%는 약 3.38%예요. 상품을 비교할 때 세후 기준으로 보는 습관이 있으면 판단이 훨씬 정확해져요. 적금이라면 매달 나눠 넣는 구조 때문에 이자가 더 적어지는데, 이건 적금 이자 계산법에서 따로 계산해 뒀어요.
이자 세금을 줄이는 통로 4가지
모든 사람이 쓸 수 있는 건 아니고 대부분 대상 요건·한도·일몰 기한이 있어요. 아래는 구조 위주 정리예요.
| 제도 | 세금 | 주요 요건 (2026년) | 한도·기한 |
|---|---|---|---|
| 비과세종합저축 | 이자소득세 없음 | 65세 이상 기초연금 수급자, 장애인, 독립유공자·유족, 국가유공 상이자, 기초생활수급자 등 | 전 금융회사 합산 원금 5,000만 원, 2028년 말 가입분까지 |
| 상호금융 조합 예탁금 | 소득 요건 충족 시 비과세(농어촌특별세 1.4%), 아니면 5%(2027년 가입분부터 9%) | 19세 이상 조합원·준조합원 | 1인 3,000만 원 |
| ISA | 순이익 200만 원(서민형 400만 원) 비과세, 초과분 9.9% 분리과세 | 19세 이상 또는 근로소득 있는 15세 이상 (금융소득종합과세자 제외) | 의무 가입 3년, 연 2,000만·총 1억 원 납입 |
| 연금저축·IRP | 운용 중 과세 이연, 연금 수령 시 저율 | 누구나 (IRP는 소득 요건) | 중도 인출 시 기타소득세 등 불이익 |
비과세종합저축: 대상자라면 가장 먼저
조세특례제한법 제88조의2(비과세종합저축)가 정한 사람만 가입할 수 있어요. 2025년 12월 개정으로 적용 기한이 2028년 12월 31일 가입분까지 3년 늘었고, 대신 2026년 신규 가입부터 고령자 요건이 '65세 이상'에서 '65세 이상이면서 기초연금 수급자'로 좁아졌어요. 2025년까지 가입한 비과세종합저축은 종전 규정대로 비과세가 유지돼요.
| 가입 대상 (2026년 신규 가입 기준) | 확인 서류 예 |
|---|---|
| 65세 이상 기초연금 수급자 | 기초연금 수급 확인 (금융회사가 전산 조회하는 경우가 많음) |
| 장애인복지법에 따라 등록한 장애인 | 장애인 등록 확인 |
| 독립유공자와 그 유족·가족, 국가유공 상이자 | 국가보훈 등록 확인 |
| 국민기초생활보장 수급자 | 수급자 증명 |
| 고엽제후유의증 환자, 5·18 민주화운동 부상자 | 관련 등록 확인 |
별도 상품이 아니라 예금·적금에 가입할 때 '비과세종합저축'으로 지정하는 방식이에요. 1인당 한도는 모든 금융회사를 합쳐 원금 5,000만 원이에요.
계산해 보면 효과가 분명해요. 5천만 원을 연 3% 예금에 넣으면 세전 이자 150만 원, 일반과세라면 세금 231,000원이 빠지지만 비과세라면 150만 원을 그대로 받아요. 부모님 예금을 정리할 때 가장 먼저 따져 볼 제도인데, 2026년부터는 기초연금 수급 여부가 갈림길이 됐어요.
상호금융 조합 예탁금: 금리가 조금 낮아도 세후로 이길 수 있다
농협·수협·신협·새마을금고 같은 조합에 조합원(준조합원 포함)으로 1인당 3,000만 원까지 예탁하면, 2025년 가입분까지는 이자소득세 없이 농어촌특별세 1.4%만 냈어요. 2026년부터는 조세특례제한법 제89조의3(조합등예탁금)이 바뀌어 가입 시점과 소득에 따라 세율이 갈려요.
| 가입 시점 | 소득 요건 충족자 | 그 밖의 가입자 |
|---|---|---|
| 2025년 12월 31일까지 | 비과세 (농어촌특별세 1.4%) | 비과세 (농어촌특별세 1.4%) |
| 2026년 | 비과세 (2028년 말 가입분까지) | 소득세 5% 분리과세 |
| 2027년 이후 | 비과세 (2028년 말 가입분까지) | 소득세 9% 분리과세 |
여기서 '소득 요건 충족자'는 시행령이 정한 조합원이거나, 직전 연도 총급여 7,000만 원 이하(근로소득만 있는 경우) 또는 종합소득금액 6,000만 원 이하인 사람이에요. 어느 쪽이든 지방소득세는 붙지 않고 종합과세에도 합산되지 않아요. 준조합원이 되려면 소액 출자금이 필요해요.
예시로 3천만 원을 1년 맡길 때 비교해 볼게요(2026년 가입 기준).
| 상품 | 금리(예시) | 세금 | 세후 이자 |
|---|---|---|---|
| 시중은행 예금 | 연 3.3% | 15.4% | 837,540원 |
| 조합 예탁금, 소득 요건 충족 | 연 3.0% | 농어촌특별세 1.4% | 887,400원 |
| 조합 예탁금, 소득 요건 미충족 | 연 3.0% | 소득세 5% | 855,000원 |
| (참고) 시중은행 예금 | 연 3.0% | 15.4% | 761,400원 |
소득 요건을 채운다면 조합 쪽 금리가 0.3%p 낮아도 세후 이자가 약 5만 원 더 많아요. 조합 예탁금 연 3.0%(1.4%)는 일반과세 예금 연 약 3.5%와 세후 이자가 같아서, 금리 차이가 0.5%p 이내라면 조합 예탁금이 유리해요. 소득 요건을 못 채워 5%가 적용되면 같은 3.0%가 일반과세 연 약 3.37%와 비슷해져 우위가 0.37%p로 줄고, 2027년 가입분(9%)부터는 약 3.23%로 더 줄어요.
ISA: 예금만 넣어도 쓸 수 있는 절세 계좌
ISA(개인종합자산관리계좌)는 예금, 펀드, ETF 등을 한 계좌에서 운용하고, 의무 가입 기간(3년)이 지나 해지할 때 계좌 전체 순이익 중 일정액(일반형 200만 원, 서민형·농어민형 400만 원)까지 비과세, 초과분은 9%(지방소득세 포함 9.9%)로 분리과세하는 구조예요. 근거는 조세특례제한법 제91조의18이고, 2026년 10월 시행 법령 기준 연 납입 한도는 2,000만 원, 총 납입 한도는 1억 원이에요. 서민형은 직전 연도 총급여 5,000만 원 이하 또는 종합소득금액 3,800만 원 이하가 기준이에요.
예시로 3년간 ISA 안의 예금에서 이자 300만 원이 났다면, 일반 계좌에서는 세금 462,000원이지만 ISA 일반형에서는 200만 원 비과세 + 100만 원 × 9.9% = 99,000원이에요. 약 36만 원을 아끼는 셈이에요. 대신 3년 안에 해지하면 혜택이 사라질 수 있어서 단기 자금에는 맞지 않아요. 구조는 ISA 계좌 기초에서 더 자세히 볼 수 있어요.
연금저축·IRP: 세금을 '나중에, 낮게'
연금 계좌 안에서 예금이나 펀드로 굴리면 운용 중에는 세금을 떼지 않고, 나중에 연금으로 받을 때 연금소득세(나이에 따라 3.3~5.5%)로 과세돼요. 납입액 세액공제 혜택도 있어요. 다만 노후 자금 용도이고, 연금 외 형태로 중도 인출하면 기타소득세(16.5%) 등이 붙어 오히려 불리할 수 있어요.
금융소득종합과세, 2천만 원 기준
이자와 배당을 합친 금융소득이 한 해 2천만 원을 넘으면, 초과분은 근로·사업소득 등과 합산해 종합소득세율(6~45%, 지방소득세 별도)로 과세돼요. 2천만 원까지는 15.4% 원천징수로 끝나요.
예금 이자만으로 2천만 원에 닿으려면 원금이 얼마나 필요할까요?
생각보다 큰 돈이 필요하지만, 함정은 만기가 한 해에 몰리는 경우예요. 이자는 원칙적으로 지급받는 날이 속한 해의 소득이라, 3년 만기 예금 여러 개의 이자가 같은 해에 들어오면 한 해 금융소득이 갑자기 커질 수 있어요. 그래서 큰 금액은 만기를 여러 해에 나누기도 해요. 예금 풍차돌리기와 사다리 전략은 이런 분산에도 쓰여요.
또 금융소득은 건강보험료에도 영향을 줘요. 국민건강보험공단 기준으로 이자·배당 소득이 연 1,000만 원 이하면 지역가입자 보험료와 피부양자 소득 판정에 반영되지 않지만, 1,000만 원을 넘으면 전액이 소득으로 잡혀요(2026년 기준). 세금의 기준선은 2,000만 원이지만 건강보험의 기준선은 1,000만 원이라, 은퇴자라면 이쪽이 먼저 걸려요. 비과세 이자는 이 계산에서 빠져서, 비과세 통로는 건강보험료 관리에도 쓰여요.
흔한 실수
- 세전 금리로만 비교하기: 일반과세 3.3%와 저율과세 3.0% 중 세후로는 후자가 많을 수 있어요.
- 비과세종합저축 지정을 빼먹기: 대상자인데 가입 때 지정하지 않으면 일반과세가 돼요. 기존 예금은 만기 재예치 때 지정하세요. 2026년부터 새로 가입하는 65세 이상은 기초연금 수급자여야 한다는 점도 함께 기억하세요.
- 한도를 넘겨 넣기: 조합 예탁금·비과세 한도를 넘는 금액은 일반과세돼요. 여러 조합에 나눠도 한도는 1인 합산이에요.
- ISA를 단기 비상금 통장처럼 쓰기: 의무 가입 기간 전에 해지하면 혜택이 사라질 수 있어요.
- 만기가 한 해에 몰리는 것을 무시하기: 금융소득종합과세와 건강보험료 기준을 같이 봐야 해요.
자주 묻는 질문
이자소득세는 따로 신고해야 하나요?
일반적인 예금·적금 이자는 금융회사가 지급할 때 15.4%를 원천징수해서 납부해요. 금융소득이 연 2천만 원 이하면 그걸로 끝나서 따로 신고할 필요가 없어요. 2천만 원을 넘으면 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 합산해서 신고해야 해요.
1천만 원 예금 이자 세금은 얼마인가요?
연 3%, 1년이면 세전 이자 30만 원에 세금 46,200원, 세후 253,800원이에요. 연 4%라면 세금 61,600원, 세후 338,400원이에요. 금리가 다르면 '세전 이자 × 0.154'로 바로 계산할 수 있어요.
비과세종합저축은 누가 가입할 수 있나요?
2026년 신규 가입 기준으로 65세 이상 기초연금 수급자, 등록 장애인, 독립유공자와 그 유족·가족, 국가유공 상이자, 기초생활수급자, 고엽제후유의증 환자, 5·18 민주화운동 부상자가 대상이에요. 1인당 원금 5,000만 원까지이고 2028년 12월 31일 가입분까지 적용돼요. 2025년까지 가입한 저축은 기초연금 수급 여부와 관계없이 종전대로 비과세가 유지돼요.
조합 예탁금 저율과세는 누구나 받을 수 있나요?
농협·수협·신협·새마을금고 등의 조합원이나 준조합원이어야 하고, 1인당 3,000만 원 안에서만 적용돼요. 2026년 가입분부터는 총급여 7,000만 원 이하(또는 종합소득금액 6,000만 원 이하) 등 소득 요건을 채우면 비과세(농어촌특별세 1.4%)가 2028년 말 가입분까지 이어지고, 요건을 못 채우면 5%(2027년 가입분부터 9%)가 적용돼요.
금융소득 2천만 원에는 원금도 포함되나요?
아니에요. 원금이 아니라 이자와 배당 같은 소득만 합산해요. 비과세 이자나 분리과세 이자(일부 저율과세 등)는 합산 대상에서 빠질 수 있어서, 비과세·저율과세 통로는 종합과세 기준 관리에도 도움이 돼요.
정리
예금 이자 세금은 기본적으로 15.4%이고, 세후 이자는 '세전 이자 × 84.6%'로 계산하면 돼요. 하지만 비과세종합저축(대상자), 조합 예탁금(소득 요건에 따라 1.4% 또는 5%), ISA(일부 비과세·초과분 9.9% 분리과세), 연금 계좌(과세 이연)를 활용하면 같은 금리에서도 세후 이자가 달라져요. 큰 금액이라면 연 2천만 원 금융소득종합과세 기준과 만기 분산도 함께 챙기세요.
예금 이자 계산기에서 일반과세·세금우대·비과세를 바꿔 넣어보면 '금리 0.3%p 높은 일반 예금'과 '조금 낮은 저율과세 예탁금' 중 어느 쪽이 더 남는지 바로 보여요. 세금은 바꿀 수 없는 상수 같지만, 어느 통로로 넣느냐에 따라 변수가 돼요.