🧾 종합소득세 계산기

사용법

1. 연 수입금액은 1월~12월에 번 총수입(부가세 제외 공급가액 합계)이에요. 프리랜서는 3.3%를 떼기 전 금액, 사업자는 매출이에요.
2. 필요경비는 실제 장부로 증명한 비용이나 단순경비율·기준경비율로 계산한 금액이에요. 모르면 0으로 두고 가장 보수적인(세금이 큰) 값을 봐요.
3. 종합소득공제 합계는 인적공제(본인 150만 원, 부양가족 1인당 150만 원), 국민연금·건강보험료 공제 등을 더한 값을 직접 넣어요. 근로소득이 함께 있으면 근로소득금액도 합산해야 하므로 수입금액에 합쳐 넣고 근로소득공제는 필요경비 칸에 넣는 식으로 어림하세요.
4. 이미 낸 세금은 3.3% 원천징수액이나 중간예납세액이에요. 수입금액의 3.3% 채우기 버튼은 수입금액의 3.3%를 채워 줘요.
5. 결과에는 과세표준, 적용 세율, 산출세액, 지방소득세, 추가 납부 또는 환급 예상액이 나와요.

종합소득세 계산 순서

종합소득세는 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합친 종합소득금액에서 소득공제를 빼 과세표준을 정하고, 구간별 세율을 곱해 계산해요. 공식은 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제예요. 누진공제는 구간마다 다른 세율을 한 번에 곱할 수 있게 미리 계산해 둔 보정액이에요. 그 뒤 세액공제를 빼면 결정세액이고, 여기에 10%의 지방소득세가 따로 붙어요. 마지막으로 이미 낸 세금을 빼서 더 낼지 돌려받을지 정해져요.

표의 세율은 소득세법 제55조의 종합소득 기본세율이고, 마지막 열은 그 구간 끝(상한)에서의 산출세액을 이 도구와 같은 식으로 계산한 값이에요. 구간 경계에서 앞뒤 구간 식이 같은 금액을 내기 때문에, 과세표준이 구간을 살짝 넘겨도 세금이 갑자기 뛰지 않아요. 세법은 해마다 바뀔 수 있으니 신고 전에 국가법령정보센터 소득세법과 국세청 안내를 꼭 확인하세요.

숫자 예시

예시 1 — 연 수입 6,000만 원, 경비 1,800만 원, 소득공제 450만 원. 소득금액은 4,200만 원, 과세표준은 3,750만 원이에요. 15% 구간이라 3,750만 × 0.15 − 126만 = 436만 5,000원이고, 지방소득세 43만 6,500원을 더해 총 480만 1,500원이에요. 이 계산을 이 페이지의 코드를 node로 돌려 같은 값이 나오는 것을 확인했어요.

예시 2 — 프리랜서 수입 3,000만 원, 경비 900만 원, 공제 150만 원, 3.3% 원천징수 99만 원. 과세표준은 1,950만 원, 산출세액은 1,950만 × 0.15 − 126만 = 166만 5,000원이에요. 지방소득세 16만 6,500원을 더하면 183만 1,500원이고 이미 낸 99만 원을 빼면 84만 1,500원을 추가로 내요. 경비를 더 증빙하거나 공제가 늘면 이 금액이 줄어요.

예시 3 — 사업소득 수입 1억 2,000만 원, 경비 5,000만 원, 소득공제 600만 원, 세액공제 50만 원, 중간예납 300만 원. 소득금액 7,000만 원에서 공제를 빼면 과세표준은 64,000,000원이고 24% 구간이에요. 산출세액은 64,000,000원 × 24% − 576만 = 9,600,000원, 세액공제를 빼면 결정세액 9,100,000원, 지방소득세 910,000원을 더해 총 10,010,000원이에요. 11월에 낸 중간예납 300만 원을 빼면 5월에 7,010,000원을 더 내요. 납부할 소득세가 1,000만 원 이하라 이 예시는 분납 대상이 아니에요.

예시 4 — 3.3% 프리랜서가 환급받는 경우. 수입 1,200만 원에서 3.3%인 39만 6,000원이 떼였고 경비 500만 원, 본인 공제 150만 원이라면 과세표준은 5,500,000원, 산출세액은 6%인 330,000원, 지방소득세를 더해 363,000원이에요. 이미 낸 39만 6,000원이 더 많아서 33,000원을 돌려받아요. 수입이 적고 경비가 있는 프리랜서는 신고만 해도 환급이 나오는 경우가 많은 이유예요.

직장인이 부업 소득을 합치면 세금이 얼마나 늘까

총급여 4,000만 원인 직장인이 부업으로 사업소득 1,000만 원(경비 300만 원)을 벌었다고 해 볼게요. 근로소득공제는 750만 원 + (4,000만 − 1,500만) × 15% = 1,125만 원이라 근로소득금액은 2,875만 원이에요. 소득공제 450만 원을 빼면 근로소득만 있을 때 과세표준은 24,250,000원, 산출세액은 2,377,500원이에요. 부업 소득금액 700만 원을 합치면 과세표준이 31,250,000원으로 올라가고 산출세액은 3,427,500원이 돼요. 늘어난 세금은 1,050,000원(지방소득세 포함 1,155,000원)으로, 부업 소득금액 700만 원에 15% 구간 세율이 그대로 붙은 값이에요.

실제로는 연말정산에서 이미 근로소득세액공제·자녀세액공제 등을 받았고 부업 수입에서 3.3%가 떼였을 수 있어요. 이 계산기 입력은 수입금액 5,000만 원(총급여 + 부업 수입), 필요경비 1,425만 원(근로소득공제 + 부업 경비), 세액공제 칸에 연말정산에서 받은 세액공제 합계, 이미 낸 세금 칸에 연말정산 결정세액 + 3.3% 원천징수액을 넣으면 5월에 더 낼 금액을 어림할 수 있어요.

필요경비에 따라 달라지는 세금 (수입 5,000만 원)

같은 5,000만 원을 벌어도 경비를 얼마나 인정받느냐에 따라 세금이 몇 배씩 차이 나요. 업종별 경비율은 국세청이 해마다 고시하고 장부를 쓰면 실제 비용을 쓸 수 있으니, 신고 화면에서 확인한 경비를 넣는 것이 가장 정확해요. 경비 비율 0%는 경비를 하나도 인정받지 못한 가장 보수적인 경우예요.

과세표준별 세금과 실효세율 (직접 검산한 값)

아래는 과세표준을 직접 넣었을 때 이 도구와 같은 식(기본세율 − 누진공제, 지방소득세 10%)으로 나오는 값이에요. 원천징수나 세액공제는 뺀 금액이라 실제 납부액은 다를 수 있어요.

과세표준이 2,000만 원에서 1억 원으로 5배가 되면 세금은 약 11배가 돼요. 누진세라서 소득이 클수록 평균 부담이 빠르게 올라가므로, 공제·경비를 같은 금액만큼 늘려도 높은 구간일수록 줄어드는 세금이 커요.

과세표준이 100만 원 늘면 세금은 얼마나 늘까

같은 100만 원이라도 어느 구간에서 늘어나느냐에 따라 더 내는 세금이 달라요. 거꾸로 보면 경비나 공제를 100만 원 더 인정받았을 때 줄어드는 세금이기도 해요(지방소득세 포함, 이 도구와 같은 식).

과세표준 6,000만 원인 사업자가 경비 100만 원을 더 증빙하면 세금이 264,000원 줄지만, 1,000만 원인 사람은 66,000원만 줄어요. 그래서 소득이 높을수록 영수증 한 장, 공제 한 항목의 가치가 커지고, 반대로 과세표준이 낮은 프리랜서는 공제 상품에 가입하기보다 경비를 빠짐없이 넣는 쪽이 먼저예요. 1억 원 위에서는 100만 원당 38만 원 넘게 세금이 붙어서, 장부를 쓰고 세무 대리를 맡기는 비용이 아깝지 않은 구간이 돼요.

한계세율과 실효세율은 달라요

과세표준이 5,000만 원을 조금 넘었다고 소득 전체에 24%가 붙는 것은 아니에요. 넘은 금액에만 24%가 붙고 앞 구간은 낮은 세율이 적용돼요. 누진공제를 빼는 식이 바로 이 효과를 한 번에 계산해 주는 방법이에요. 결과의 적용 세율은 마지막 한 푼에 붙는 한계세율이고, 과세표준 대비 실효세율이 실제로 평균 몇 %를 내는지 보여 줘요. 예시 1은 한계세율 15%지만 실효세율은 약 11.6%예요.

공제와 경비를 늘리는 방법

• 경비 증빙 — 사업 관련 비용은 세금계산서·카드 내역 등 증빙을 모아 두면 장부 기준으로 줄일 수 있어요.
• 소득공제 — 부양가족 인적공제, 국민연금·건강보험료, 노란우산공제 등 해당하는 항목을 빠뜨리지 않아야 해요.
• 세액공제 — 연금저축·IRP, 자녀세액공제, 기부금 등은 산출세액에서 바로 빠져 효과가 커요. 연금저축·IRP 세액공제 계산기로 확인해 보세요.
• 3.3% 환급 — 프리랜서는 이미 뗀 3.3%와 실제 세금의 차이를 5월에 정산해요. 프리랜서 세금 계산기도 참고하세요.

2026년 귀속 신고 일정

종합소득 기본세율(6~45%, 8단계)은 2023년 귀속부터 같은 구간이 이어지고 있고, 2026년 귀속도 위 표 그대로예요. 근로자 쪽 공제 변화(카드 공제 자녀 한도, 고향사랑기부 40% 구간 등)는 연말정산 환급액 계산기에 정리했어요.

상황별 판단

신고 전 주의사항

• 신고하지 않으면 가산세 — 기한 안에 신고하지 않으면 무신고 가산세(일반적으로 납부세액의 20%), 덜 신고하면 과소신고 가산세(10%), 늦게 내면 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 붙어요. 환급받을 사람도 신고해야 돌려받아요.
• 경비 계산 방식 — 장부를 쓰면 실제 비용을, 장부가 없으면 업종별 단순경비율·기준경비율로 경비를 추정해요. 같은 수입이라도 방식에 따라 소득금액이 크게 달라지니, 홈택스 신고 화면에서 안내되는 방식과 비율을 이 계산기 필요경비 칸에 맞춰 넣으세요.
• 부가세와 헷갈리지 않기 — 사업자는 수입금액에 부가가치세를 빼고 넣어요. 부가세는 1월·7월에 따로 신고하는 세금이에요.
• 건강보험료 — 종합소득으로 신고한 소득은 지역가입자 건강보험료나 직장가입자의 보수 외 소득 보험료 산정에도 쓰여요. 세금만 보지 말고 보험료 변화도 함께 생각하세요.

이 도구의 한계

기본세율만 적용하는 어림 계산기예요. 금융소득 종합과세 구간, 주택임대소득 분리과세(주택임대소득세 계산기), 퇴직·양도소득, 가산세, 성실신고 세액공제, 건강보험료 정산은 반영하지 않아요. 근로소득이 있는 사람은 연말정산 결과와 합산해서 신고해야 하므로 연말정산 환급 계산기와 함께 봐야 해요. 결과는 참고용이며 세무사나 홈택스의 신고도움서비스로 확정하세요. 3.3% 원천징수 소득만 따로 보려면 프리랜서 3.3% 환급 정리, 세율 구간 설명은 2026 소득세율 구간과 계산법을 참고하세요.

기준일: 2026-11-08. 소득세법 제55조 기본세율 기준이며, 세법 개정이 있으면 다시 확인할 예정이에요.

자주 묻는 질문

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