🏛 상속세 계산기

사용법

1. 상속재산 총액에 돌아가신 분(피상속인)이 남긴 부동산·예금·주식·보험금 등을 모두 더해 넣어요. 부동산은 시가(매매 사례가 있으면 그 값, 없으면 공시가격 등 보충적 평가액)가 기준이에요.
2. 채무(대출·임대보증금·미납 세금)와 장례비를 넣어요. 장례비는 영수증이 없어도 500만 원까지 인정되고, 일반 장례비는 1,000만 원, 봉안시설·자연장지 비용은 따로 500만 원이 한도예요.
3. 돌아가시기 전 10년 안에 상속인에게(상속인이 아닌 사람은 5년 안에) 증여한 재산이 있으면 증여 당시 금액과 그때 낸 증여세를 넣어요. 상속재산에 다시 더해지고, 낸 증여세는 빼 줘요.
4. 가족 구성(배우자 생존 여부, 자녀 수, 미성년 자녀 나이, 65세 이상 동거가족)을 고르면 일괄공제·배우자공제가 자동으로 계산돼요.
5. 예금·주식 같은 순금융재산과, 요건을 갖춘 동거주택 가액이 있으면 넣어요. 결과에 공제 항목별 금액과 과세표준, 신고세액공제 뒤 납부할 세금이 단계별로 나와요.

상속세 계산 순서 (2026년 현행법)

상속세는 돌아가신 분의 재산 전체에 한 번 매기는 유산세 방식이에요. 상속인이 몇 명이든 먼저 전체 세금을 계산하고, 각자 받은 비율대로 나눠 내요(연대납세의무). 상속세 및 증여세법 순서를 그대로 따르면 아래와 같아요.

상속세 세율표

증여세와 세율표가 같아요. 2024년 12월 정부가 낸 개정안(최고세율 40%·자녀공제 5억 원)은 국회 본회의에서 부결돼 2026년 현재도 위 표와 자녀 1인당 5,000만 원 공제가 적용돼요. 상속인별로 받은 만큼 세금을 매기는 유산취득세 전환은 2028년 시행을 목표로 논의 중이라 이 계산기에는 넣지 않았어요.

상속공제 한눈에

계산 예시 — 재산 15억 원, 배우자와 자녀 2명

아파트 13억 원, 예금 2억 원, 주택담보대출 1억 원, 장례비 1,000만 원인 경우예요. 배우자는 법정상속분(1.5 : 1 : 1 → 3/7)대로 받는다고 가정해요.

같은 재산이라도 배우자가 법정상속분보다 적게(예를 들어 5억 원 미만) 받으면 배우자공제는 최소액 5억 원만 적용돼 세금이 늘어요. 배우자가 실제로 받은 금액이 공제액이 되므로, 배우자 몫을 정하는 상속재산 분할이 세금에 직접 영향을 줘요.

재산 규모별 상속세 한눈에

장례비 1,000만 원, 채무·사전증여·금융재산공제 없이 계산한 값이에요. 배우자가 있으면 법정상속분대로 받는다고 가정했어요.

흔히 "배우자와 자녀가 있으면 10억 원까지 상속세가 없다"고 하는 이유가 일괄공제 5억 원 + 배우자공제 최소 5억 원이에요. 배우자가 없으면 공제가 일괄공제 5억 원뿐이라 같은 15억 원에서 세금이 크게 늘어나요.

신고·납부 기한과 주의할 점

• 신고 기한 — 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 안(상속인이 모두 외국에 있으면 9개월)이에요. 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받고, 늦으면 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세가 붙어요.
• 분납·연부연납 — 납부세액이 1,000만 원을 넘으면 2개월 안에 나눠 낼 수 있고(분납), 2,000만 원을 넘으면 담보를 제공하고 최대 10년 동안 나눠 낼 수 있어요(연부연납).
• 배우자 상속재산 분할 기한 — 배우자공제를 실제 상속받은 금액으로 받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 상속재산을 나누고 등기해야 해요.
• 세대생략 할증 — 자녀를 건너뛰고 손자녀가 상속받으면 그 몫의 세금에 30%(미성년자가 20억 원 넘게 받으면 40%)가 더 붙어요. 이 계산기는 할증을 계산하지 않아요.
• 사전증여 공제 한도 — 사전증여 재산은 과세가액에 더해지지만 상속공제 한도에서는 빠져요. 이 계산기는 증여 당시 가액을 그대로 빼서 공제 한도를 조금 보수적으로(작게) 잡아요. 정확히는 증여세 과세표준(증여재산공제 뒤 금액)을 빼요.

배우자가 얼마를 받느냐에 따른 세금 차이

재산 15억 원, 채무 1억 원, 장례비 1,000만 원, 순금융재산 2억 원, 자녀 2명 조건에서 배우자가 실제로 받는 금액만 바꿔 본 값이에요. 배우자의 법정상속분 가액은 6억 원이고, 공제는 실제로 받은 금액이 이 한도 안일 때 그 금액이에요.

배우자가 5억 원보다 적게 받아도 공제는 5억 원이 보장되고, 법정상속분 한도(6억 원)를 넘게 받으면 더 이상 공제가 늘지 않아요. 결국 이 조건에서는 6억 원을 받으면 세금이 3,880만 원, 10억 원을 받아도 같은 3,880만 원이에요. 다만 이 계산은 한 번의 상속세만 본 것이고, 배우자가 많이 받으면 나중에 배우자가 돌아가실 때 2차 상속세가 커질 수 있어요. 1차에서 한도까지 받을지는 두 번의 상속세를 합쳐 봐야 해요.

1차·2차 상속세를 합치면 — 배우자 본인 재산이 갈림길

위와 같은 가상의 가족(재산 15억 원, 채무 1억 원, 순금융재산 2억 원, 자녀 2명)에서, 나중에 배우자가 돌아가실 때 자녀 2명이 배우자 재산을 상속하는 2차 상속세까지 더했어요. 2차 재산 = 배우자 본인 재산 + 1차에서 받은 금액, 장례비 1,000만 원, 2차 때 다른 공제 없음, 재산 증감·물가·단기 재상속 세액공제(10년 안 재상속 시 1차 세액 일부를 빼 주는 제도)는 넣지 않았어요. 모두 이 계산기와 같은 식이에요.

판단 기준: 이 조건에서 배우자 본인 재산이 거의 없을 때만 법정상속분까지 받는 쪽이 두 번 합계로도 적어요. 본인 재산이 3억 원만 있어도 1차에서는 배우자공제 최소 5억 원만 쓰고 자녀가 더 받는 쪽이 합계가 작아져요. 1차 세금만 보는 계산기와 결론이 반대가 될 수 있는 지점이에요. 배우자의 생활비, 남은 기대 여명, 재산이 불어날지에 따라 달라지니 숫자만으로 정하지 말고 세무 상담 때 이 표처럼 두 번을 합쳐 비교해 달라고 하세요.

금융재산공제 — 예금·주식이 있으면 얼마를 더 빼나

순금융재산은 예금·적금·주식·펀드·보험금 등에서 금융채무(신용대출 등)를 뺀 값이에요. 2,000만 원까지는 전액, 그보다 많으면 20%를 공제하되 최소 2,000만 원, 최대 2억 원이에요. 10억 원 넘는 금융재산이어도 공제는 2억 원이 상한이라, 금융재산이 클수록 공제 비율은 낮아져요.

미성년 자녀가 있을 때 인적공제

미성년자공제는 만 19세가 될 때까지 남은 연수 × 1,000만 원이에요. 7세 자녀 한 명이면 12년 × 1,000만 원 = 1억 2,000만 원이 자녀공제 5,000만 원에 더해져 이 자녀 한 명에게 1억 7,000만 원의 인적공제가 생겨요. 자녀 2명(7세, 3세)이면 자녀공제 1억 원 + 미성년자공제 2억 8,000만 원(12년 + 16년 × 1,000만 원) = 인적공제 합계 3억 8,000만 원이고, 여기에 기초공제 2억 원을 더한 값이 일괄공제 5억 원보다 크면 그쪽을 써요.

계산기의 '미성년 상속인·동거가족 나이' 칸에 쉼표로 나이를 넣으면 이 공제가 자동으로 더해져요.

사전증여가 있으면 — 10년 안 증여는 다시 더해져요

재산 12억 원, 자녀 2명, 배우자 없음인 상황에서 7년 전에 자녀에게 3억 원을 증여하고 증여세 3,880만 원을 냈다면, 상속세 과세가액에 3억 원이 다시 더해져요. 증여가 없을 때 납부세액은 1억 4,259만 원, 증여를 더해 계산하면 과세가액 14억 9,000만 원, 상속공제는 한도 안에서 5억 원이고 산출세액 2억 3,700만 원에서 증여세액공제 3,880만 원과 신고세액공제 594만 원를 빼서 1억 9,225만 원이 돼요. 사전증여는 세금을 없애는 게 아니라 같은 재산을 다른 시점에 평가하는 것이라서, 10년 안이면 효과가 크지 않아요. 상속인이 아닌 손자녀 등에게 준 돈은 5년 안 증여만 더해지니, 증여 시점과 받는 사람을 함께 보세요. 증여 쪽 계산은 증여세 계산기에서 확인할 수 있어요.

동거주택공제 사례 — 재산 20억 원 중 집이 8억 원

10년 이상 함께 살고 1세대 1주택 요건을 갖춘 자녀 등이 집을 상속받으면 주택가액의 100%(최대 6억 원)를 공제해요. 재산 20억 원, 자녀 2명, 배우자 없음에서 동거주택 8억 원을 넣지 않으면 납부세액은 4억 2,292만 원, 넣으면 공제가 6억 원 늘어 2억 79만 원이에요. 요건(동거 기간, 무주택 여부, 주택가액 계산)이 까다로워 계산기에서는 해당될 때만 직접 넣도록 했어요. 담보대출이 있으면 그만큼 뺀 주택가액을 넣으세요.

재산 규모별 세율 구간 (자녀 2명, 배우자 없음)

이 표는 금융재산공제 없이, 장례비 1,000만 원만 뺀 값이에요. 재산이 6억 원이면 일괄공제 5억 원을 빼고 과세표준 9,000만 원(10% 구간)이라 873만 원이지만, 8억 원이면 과세표준이 2억 9,000만 원으로 20% 구간에 들어가 4,656만 원이에요. 같은 자녀 2명이어도 배우자가 있으면 배우자공제 최소 5억 원이 더해져 이 표보다 훨씬 낮아져요.

상속세가 0원인 재산 상한 (가족 구성별)

장례비 1,000만 원, 채무·사전증여·동거주택 없음, 배우자는 법정상속분대로 받는다고 보고 이 계산기 식으로 세금이 0원이 되는 최대 재산을 찾았어요(과세표준 50만 원 미만은 과세하지 않는 규정 포함).

자주 틀리는 지점: "배우자가 있으면 10억까지 0원"은 자녀가 2명 이상일 때 얘기예요. 자녀가 1명이면 배우자 법정상속분이 3/5로 커서 배우자공제가 5억 원을 넘기 때문에 약 12억 7,620만 원까지 0원이에요. 반대로 배우자가 없으면 자녀 수와 상관없이 일괄공제 5억 원뿐이라 상한이 절반으로 내려가요. 상한을 조금 넘는 구간은 넘는 금액의 10%(신고 시 9.7%)만 세금이라, 배우자 + 자녀 2명이나 자녀만 있는 경우 상한보다 1억 원 많으면 약 980만 원이에요. 배우자 + 자녀 1명은 늘어난 재산의 3/5만큼 배우자공제도 커져서 같은 1억 원 초과에 약 393만 원이에요.

상황별 판단 기준

• 배우자와 자녀가 있고 재산이 10억 원 이하 — 대체로 납부할 세금은 0원이지만, 세금이 0원이라도 신고 대상인지는 국세청 안내로 확인하세요. 신고해 두면 나중에 재산 출처를 설명하기 쉬워요.
• 배우자가 없고 재산이 10억 원 안팎 — 일괄공제 5억 원뿐이라 과세표준이 큰 편이에요. 금융재산이 많으면 금융재산공제, 집을 함께 쓰던 자녀가 있으면 동거주택공제를 먼저 확인하세요.
• 빚이 많은 재산 — 채무는 과세가액에서 빼요. 대출 잔액 증명서, 임대보증금 계약서를 모아 두면 신고 때 증빙으로 쓰여요.
• 상속 포기·한정승인 — 채무가 재산보다 클 때 선택하는 절차로, 상속 사실을 안 날부터 3개월 안에 법원에 신청해야 해요. 세금 계산과 별개의 절차라 이 계산기에서는 다루지 않아요.
• 집이 재산 대부분일 때 — 현금이 부족해 세금을 못 낼 수 있어요. 연부연납·물납 같은 납부 제도와 집 처분 시점을 미리 상담하세요.

상속 후 신고 순서

1. 사망신고와 상속인 확정 — 가족관계증명서로 상속인과 법정상속분을 확인해요.
2. 재산·채무 조회 — 정부24의 '안심상속 원스톱 서비스'로 금융·부동산·국세·지방세 정보를 한 번에 조회할 수 있어요.
3. 재산 평가 — 부동산은 감정평가나 비슷한 매매 사례, 비상장주식은 별도 평가가 필요할 수 있어요.
4. 상속재산 분할 협의 — 배우자공제를 받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 분할하고 등기해야 해요.
5. 상속세 신고·납부 — 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부하고, 부동산 상속등기에는 취득세 별도 신고가 필요해요.

기준일: 2026-11-08. 상속세 및 증여세법 현행 규정 기준이며, 세법 개정이나 정부 개편안은 국회 통과·시행 뒤에 달라질 수 있어요. 가업상속공제, 영농상속공제, 세대생략 할증은 반영하지 않았어요.

계산 기준: 상속세 및 증여세법 제13·14·18~26·28·69조(2026년 11월 확인). 가업·영농상속공제, 감정평가수수료, 세대생략 할증, 외국납부세액공제는 반영하지 않은 예상치예요. 실제 신고는 국세청 홈택스 상속세 신고 또는 세무 전문가 상담으로 확인하세요. 살아 있을 때 물려주는 경우는 증여세 계산기와 비교해 보세요.

자주 묻는 질문

참고한 공식 자료

• 국세청 — 상속세 세액계산 흐름도 — 과세가액→상속공제→과세표준 순서, 세율 10~50%·누진공제
• 국세청 — 상속세 항목별 설명(상속공제) — 금융재산상속공제 20%(최소 2,000만·최대 2억 원) 등 공제 요건
• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법 제26조(상속세 세율) — 상속세 세율표(1억 이하 10% ~ 30억 초과 50%)

링크 확인일: 2026-10-26. 제도·요율이 바뀌면 공식 기관 발표가 우선해요.

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