smith연말정산 시즌이면 "아이 둘 있으면 세금이 얼마나 줄어요?"라는 질문이 가장 먼저 나와요. 결론부터 말하면 가족 공제는 두 갈래예요. 가족 1명당 150만 원을 소득에서 빼 주는 기본공제(소득공제)와, 8세 이상 20세 이하 자녀가 있을 때 세금에서 바로 빼 주는 자녀세액공제예요. 자녀세액공제는 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 95만 원이고 3명째부터 1명당 40만 원이 더해져요.
맞벌이라면 판단 기준은 한 줄이에요. 부양가족 1명을 세율 24% 쪽으로 옮기면 15% 쪽보다 지방소득세 포함 148,500원 더 줄고, 자녀세액공제는 누가 받든 같아요. 이 글에는 가족 구성별 절세액 표, 세율 차이별 1인당 손익표, 가상 맞벌이 가구를 처음부터 끝까지 계산한 예시, 다른 설명에서 자주 틀리는 가정(세율 구간 경계, 결정세액 한도)을 담았어요. 내 가족 구성으로 바로 계산하려면 부양가족 공제 계산기에 배우자·부모·자녀 수를 넣으면 돼요. 이 글의 숫자는 같은 식으로 파이썬으로 따로 계산해 확인했어요.
가족 공제의 구조: 소득공제와 세액공제 두 갈래
연말정산에서 가족과 관련된 공제는 성격이 다른 두 종류가 섞여 있어서 헷갈려요.
| 종류 | 공제 방식 | 금액 | 환급 계산 |
|---|---|---|---|
| 기본공제 | 소득공제 | 1인 150만 원 | 공제액 × 내 한계세율 |
| 경로우대 추가공제 | 소득공제 | 70세 이상 1인 100만 원 | 공제액 × 한계세율 |
| 장애인 추가공제 | 소득공제 | 1인 200만 원 | 공제액 × 한계세율 |
| 자녀세액공제 | 세액공제 | 1명 25만·2명 55만·3명 95만 원 | 금액 그대로 차감 |
| 출산·입양 공제 | 세액공제 | 첫째 30만·둘째 50만·셋째 70만 원 | 금액 그대로 차감 |
소득공제는 세금을 계산하기 전에 소득을 줄여 주고, 세액공제는 계산된 세금에서 직접 빼 줘요. 그래서 소득공제의 환급은 세율에 따라 달라지고 세액공제는 세율과 관계없이 똑같아요. 여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 함께 줄어요.
기본공제 대상 조건: 나이와 소득
기본공제는 가족이라고 모두 받는 것이 아니라 나이와 소득 두 가지 조건을 모두 채워야 해요.
| 구분 | 나이 기준 | 소득 기준 |
|---|---|---|
| 본인 | 제한 없음 | 제한 없음 |
| 배우자 | 제한 없음 | 연 소득금액 100만 원 이하 |
| 직계존속(부모·조부모) | 60세 이상 | 같은 소득 기준 |
| 직계비속(자녀·손자녀) | 20세 이하 | 같은 소득 기준 |
| 장애인 | 나이 제한 없음 | 같은 소득 기준 |
연 소득금액 100만 원은 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하로 환산해서 보는 것이 일반적이에요. 사업소득·임대소득·이자와 배당·연금소득이 있으면 이들을 합친 소득금액이 기준이라 부모님 연금이 있는 경우 대상이 안 될 수 있어요. 소득이 기준을 넘는 가족은 기본공제도, 경로우대 같은 추가공제도 받을 수 없어요.
자녀세액공제: 8세 이상 20세 이하부터
자녀세액공제는 기본공제 대상인 8세 이상 20세 이하 자녀를 기준으로 해요. 8세 미만 자녀는 기본공제(150만 원)만 받고 자녀세액공제는 받지 않아요.
금액은 2025년 귀속(2026년 초 연말정산)부터 1명 15만 원 → 25만 원, 2명 35만 원 → 55만 원으로 10만 원씩 올랐어요(기준일: 2026-11-10). 정리하면 다음과 같아요.
| 자녀 수(8세 이상 20세 이하) | 공제액 | 마지막 1명이 더하는 금액 |
|---|---|---|
| 1명 | 250,000원 | 250,000원 |
| 2명 | 550,000원 | 300,000원 |
| 3명 | 950,000원 | 400,000원 |
| 4명 | 1,350,000원 | 400,000원 |
| 5명 | 1,750,000원 | 400,000원 |
한 가지 조심할 점이 있어요. 일부 블로그에는 이전 연도 금액(1명 15만 원, 2명 35만 원)이 그대로 남아 있어서, 최신 금액과 섞여 보이는 글이 있어요. 신고 전에 반드시 올해 기준 안내와 홈택스를 한 번 더 확인하세요.
올해 출산·입양했다면 따로 받는 공제
해당 연도에 출생·입양 신고를 한 자녀가 있으면 자녀세액공제와 별도로 출산·입양 세액공제가 있어요.
| 출생·입양 순서 | 공제액 |
|---|---|
| 첫째 | 300,000원 |
| 둘째 | 500,000원 |
| 셋째 이상 | 700,000원 |
올해 태어난 아이는 8세 미만이라 자녀세액공제와 겹치지 않고, 기본공제 150만 원(소득공제)과 출산·입양 공제를 함께 받아요. 다음 해에는 출산·입양 공제가 없어지고 기본공제만 남고, 아이가 8세가 되는 해부터 자녀세액공제가 시작돼요.
직접 계산: 가족 구성별로 세금이 얼마나 줄까
본인 기본공제 150만 원을 포함해, 세율 15%와 24%일 때 가족 때문에 줄어드는 세금(지방소득세 포함)을 계산한 표예요. 소득공제 × 세율에 세액공제를 더하고 지방소득세 10%를 가산했어요.
| 가족 구성 | 공제 인원 | 소득공제 합계 | 세율 15% | 세율 24% |
|---|---|---|---|---|
| 본인만 | 1명 | 1,500,000원 | 247,500원 | 396,000원 |
| 본인 + 자녀 1명(10세) | 2명 | 3,000,000원 | 770,000원 | 1,067,000원 |
| 부부 + 자녀 2명(10세·13세) | 4명 | 6,000,000원 | 1,595,000원 | 2,189,000원 |
| 부부 + 자녀 3명(5세·10세·13세) | 5명 | 7,500,000원 | 1,842,500원 | 2,585,000원 |
| 부부 + 자녀 2명 + 70세 이상 부모 1명 | 5명 | 8,500,000원 | 2,007,500원 | 2,849,000원 |
| 부부 + 자녀 2명 + 올해 셋째 출산 | 5명 | 7,500,000원 | 2,612,500원 | 3,355,000원 |
계산 과정 한 번 풀어 보기: 부부 + 자녀 2명(10세·13세), 세율 15%
- 기본공제 대상은 본인·배우자·자녀 2명으로 4명이라 4 × 150만 원 = 600만 원이에요.
- 소득공제로 줄어드는 소득세는 600만 원 × 15% = 900,000원이에요.
- 자녀세액공제는 8세 이상 2명이라 550,000원이에요.
- 합계 1,450,000원에 지방소득세 10%(145,000원)를 더하면 1,595,000원이에요.
이 금액은 회사가 이미 뗀 세금을 얼마나 돌려받는지가 아니라, 가족이 없을 때에 비해 세금이 얼마나 줄어드는지를 뜻해요. 월급에서 매달 원천징수되는 세금에는 이미 기본적인 가족 수가 반영되어 있어서, 연말정산 때 추가로 돌려받는 금액은 신고한 가족 수와 매달 반영된 가족 수의 차이에 따라 달라져요.
세율에 따라 달라지는 소득공제의 가치
같은 가족 1명이라도 소득공제 가치는 내 세율에 따라 달라져요. 지방소득세를 포함하면 이렇게 돼요.
| 한계세율 | 기본공제 150만 원 | 경로우대 100만 원 | 장애인 200만 원 |
|---|---|---|---|
| 6% | 99,000원 | 66,000원 | 132,000원 |
| 15% | 247,500원 | 165,000원 | 330,000원 |
| 24% | 396,000원 | 264,000원 | 528,000원 |
| 35% | 577,500원 | 385,000원 | 770,000원 |
| 38% | 627,000원 | 418,000원 | 836,000원 |
세율 24%에서는 가족 1명이 약 39만 원, 6%에서는 약 9만 9천 원이에요. 4배 차이라서 부부 중 한계세율이 높은 쪽이 부양가족을 올리는 것이 소득공제 측면에서는 유리한 경우가 많아요. 다만 자녀세액공제와 출산·입양 공제는 세액공제라 누가 받아도 금액이 같아요.
맞벌이 판단 기준: 세율 차이 × 150만 원
부양가족 1명을 어느 쪽에 올리느냐로 달라지는 건 소득공제분뿐이에요. 그래서 차이는 150만 원 × (두 사람 한계세율 차이) × 1.1로 바로 나와요. 직접 계산한 값이에요.
| 두 사람 한계세율 | 기본공제 1명 옮길 때 차이 | 2명 | 3명 |
|---|---|---|---|
| 6% vs 15% | 148,500원 | 297,000원 | 445,500원 |
| 15% vs 24% | 148,500원 | 297,000원 | 445,500원 |
| 6% vs 24% | 297,000원 | 594,000원 | 891,000원 |
| 24% vs 35% | 181,500원 | 363,000원 | 544,500원 |
| 35% vs 38% | 49,500원 | 99,000원 | 148,500원 |
두 사람의 한계세율이 같은 구간이면 누가 받든 차이가 0원이에요. 이때는 아래의 의료비·카드 문턱을 기준으로 정하면 돼요. 70세 이상 부모는 경로우대 100만 원까지 250만 원이 옮겨 가니 위 1명 칸의 5/3배가 돼요.
가상 예시: 맞벌이 A·B 부부(가상 인물)
가상의 맞벌이 부부예요. A는 가족 공제 전 과세표준이 6,500만 원(24% 구간), B는 3,000만 원(15% 구간)이에요. 자녀는 10세·5세 두 명, 함께 사는 72세 어머니(소득 없음)가 있어요.
- 옮길 수 있는 소득공제: 자녀 2명 300만 + 어머니 150만 + 경로우대 100만 = 550만 원
- A가 받을 때: 550만 × 24% × 1.1 = 1,452,000원
- B가 받을 때: 550만 × 15% × 1.1 = 907,500원
- 자녀세액공제: 8세 이상은 10세 한 명이라 25만 원 × 1.1 = 275,000원 — 자녀를 올린 쪽이 받고, 누가 받든 같아요
- 합계: A 쪽 1,727,000원, B 쪽 1,182,500원 → A 쪽이 544,500원 유리
만약 A의 공제 전 과세표준이 5,200만 원이었다면 이야기가 달라져요. 24% 구간은 5,000만 원 초과분부터라, 550만 원 중 200만 원만 24%로 빠지고 나머지 350만 원은 15%로 빠져요. 그러면 A 쪽 합계는 1,380,500원으로 줄고 B 쪽과의 차이는 198,000원이에요.
다른 설명과 결과가 달라지는 지점
- 세율 구간 경계: "세율 높은 쪽이 유리"는 공제 뒤에도 같은 구간에 머물 때만 그대로 맞아요. 위 5,200만 원 예처럼 경계 근처면 공제액 일부가 낮은 세율로 계산돼요.
- 결정세액 한도: 자녀세액공제·출산입양 공제는 산출세액에서 빼는 금액이라, 다른 공제를 다 빼고 남은 세금보다 크면 남는 부분은 돌려받지 못하고 사라져요. 총급여가 낮은 쪽에 자녀를 몰면 55만 원이 다 쓰이지 않을 수 있어요.
- "환급액"과 "절세액"의 차이: 이 글의 표는 가족이 없을 때보다 세금이 얼마나 줄어드는지예요. 실제 환급은 매달 원천징수에 반영된 가족 수와의 차이라 더 작게 나오는 경우가 많아요.
- 나이 기준일: 이 글은 해당 연도 중 8세·20세에 해당하면 대상인 것으로 계산했어요. 기준은 해마다 안내를 다시 확인하세요.
부부 중 누가 공제받아야 할까
기본공제 대상 가족은 부부 중 한 사람만 올릴 수 있어요. 같은 자녀를 둘 다 올리면 나중에 중복 공제로 확인되어 세금을 추징당할 수 있어요. 정할 때는 이렇게 보면 돼요.
- 한계세율 확인: 기본공제와 추가공제는 소득공제라 세율이 높은 쪽이 환급이 커요.
- 의료비·카드 문턱 확인: 의료비는 총급여의 3%를 넘는 부분만, 신용카드는 총급여의 25%를 넘는 부분만 공제돼요. 총급여가 낮은 쪽에서 문턱을 더 빨리 넘길 수 있어요. 항목별로 의료비 세액공제 계산기와 카드 소득공제 계산기로 따로 확인하세요.
- 교육비·기부금: 교육비는 자녀를 공제받는 쪽에서만 받을 수 있는 항목이 많아 교육비 세액공제 계산기로 확인하세요.
- 소득금액 합산: 가족 중에 연금·임대 소득이 있는 사람은 소득요건에서 빠질 수 있으니 미리 확인해요.
상황별로 이렇게 읽어 보세요
맞벌이 부부
자녀와 부모 같은 가족은 둘 중 한 사람만 올려요. 두 사람의 한계세율이 다르면 소득공제는 높은 쪽이 유리하지만, 의료비처럼 문턱이 있는 항목은 총급여가 낮은 쪽에 몰아주는 편이 유리할 수 있어요. 한 번에 정하지 말고 두 경우를 각각 계산해 비교하세요.
부모님을 모시거나 부양하는 경우
부모님이 60세 이상이고 소득요건을 채우면 150만 원이 공제되고, 70세 이상이면 100만 원이 더 붙어요. 부모님이 국민연금이나 임대 수입이 있으면 소득금액 계산에 따라 대상이 되는지 달라져요. 따로 살아도 생계를 같이한다고 인정되는 경우가 있지만 요건이 까다로우니 회사 안내와 홈택스를 확인하세요.
자녀가 8세가 되는 해, 그리고 20세를 넘는 해
자녀세액공제는 8세 이상부터 시작해요. 나이를 계산하는 기준일(연도 말 기준인지 등)은 해마다 안내가 달라질 수 있으니 홈택스에서 확인하세요. 20세를 넘기면 기본공제와 자녀세액공제 모두 나이 기준을 벗어날 수 있어요. 대학생 자녀가 있다면 올해 나이를 꼭 확인하세요.
장애인 가족이 있는 경우
기본공제 대상자인 장애인은 1인당 200만 원이 추가돼요. 나이 제한 없이 소득요건만 채우면 되고, 장애인증명서나 복지카드 사본이 필요해요. 장애인 한 명이 세율 24% 근로자에게 주는 공제 가치는 기본공제 150만 원과 합쳐 지방소득세 포함 약 92만 4천 원이에요.
교육비·의료비·기부금·월세 공제까지 합친 전체 규모는 연말정산 환급액 계산기로 이어서 계산해 보세요.
자주 하는 실수
- 자녀세액공제에 세율을 곱하는 실수: 세액공제는 계산된 세금에서 금액 그대로 빼요.
- 8세 미만 자녀를 자녀세액공제 인원에 넣는 실수: 8세 미만은 기본공제만 받아요.
- 부부가 같은 자녀를 중복 공제하는 실수: 한 사람만 받을 수 있고, 중복은 추징 대상이 될 수 있어요.
- 소득이 있는 부모님을 확인 없이 올리는 실수: 연금·임대소득이 소득금액 100만 원을 넘으면 대상에서 빠져요.
- 이전 연도 금액을 기준으로 계산하는 실수: 블로그 글의 오래된 금액(1명 15만 원, 2명 35만 원)이 남아 있어요.
자주 묻는 질문
자녀세액공제는 몇 살부터 받나요?
8세 이상 20세 이하 자녀가 대상이에요. 8세 미만은 기본공제만 받아요. 나이 기준일은 해마다 안내가 있으니 홈택스에서 확인하세요.
자녀 3명이면 공제가 얼마인가요?
8세 이상 3명이면 95만 원이에요. 1명 25만 원, 2명 55만 원에 3명째부터 1명당 40만 원이 더해져요.
출산·입양 공제와 자녀세액공제는 같이 받나요?
해당 연도 출생·입양 자녀는 보통 8세 미만이라 자녀세액공제와 겹치지 않아요. 그 자녀에게는 출산·입양 공제(첫째 30만·둘째 50만·셋째 70만 원)와 기본공제를 함께 받아요.
70세 이상 부모님을 모시면 얼마나 더 공제되나요?
기본공제 150만 원에 경로우대 100만 원이 더해져 소득공제 250만 원이에요. 세율 15%라면 지방소득세 포함 약 41만 2,500원이에요.
부부가 같은 자녀를 둘 다 공제받아도 되나요?
안 돼요. 한 사람만 받을 수 있고, 중복이 확인되면 가산세와 함께 추징될 수 있어요.
자녀를 아빠·엄마에게 한 명씩 나눠 올릴 수 있나요?
자녀마다 한 사람에게만 올리면 나눠도 돼요. 다만 자녀세액공제는 각자 올린 자녀 수로 따로 계산되니, 8세 이상 2명을 나누면 25만 + 25만 = 50만 원으로 한 사람이 받는 55만 원보다 5만 원(지방소득세 포함 55,000원) 줄어요.
부모님이 따로 살면 공제가 안 되나요?
생계를 같이하는 직계존속은 주거를 달리해도 대상이 될 수 있다는 해설이 있어요. 요건이 까다로워 홈택스와 회사 안내를 꼭 확인하세요.
정리
가족 공제는 소득에서 빼는 기본공제(1인 150만 원, 70세 이상·장애인 추가)와 세금에서 빼는 자녀세액공제(1명 25만·2명 55만·3명 95만 원), 올해 출산·입양 공제로 이뤄져요. 부부 중 한 명만 가족을 올릴 수 있으니 세율과 문턱 항목을 같이 보고 정하세요. 내 가족 구성으로 계산해 보려면 부양가족 공제 계산기를, 전체 환급 규모는 연말정산 환급액 계산기로 이어서 계산해 보세요.
금액은 정책브리핑의 2025 연말정산, 작년과 뭐가 달라졌을까?로 확인했고, 요건은 2025년 귀속 연말정산 새롭게 바뀌는 공제 정리와 2025년 귀속 연말정산 개정세법 실무해설과 교차 확인했어요. 세법은 해마다 바뀌니 신고 전 국세청 홈택스 안내로 확인하세요.