smith연금저축과 IRP 납입액은 합쳐서 연 900만 원(연금저축은 600만 원까지)이 세액공제 대상이고, 총급여 5,500만 원 이하면 16.5%인 148만 5,000원, 초과면 13.2%인 118만 8,000원을 돌려받아요(2026년 귀속 기준). ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 300만 원이 더해져 최대 1,200만 원까지 공제돼요.
이 글에만 있는 판단 기준은 두 가지예요. 결정세액(소득세분) ÷ 15%(또는 12%)가 공제가 버려지지 않는 최대 납입액이고, 13.2% 대상자는 중도 해지할 가능성이 70%를 넘으면 넣을수록 손해예요(원금 기준 직접 계산, 아래 표). 11월 현재 납입액별로 12월까지 월 얼마를 더 넣으면 얼마가 돌아오는지도 표로 정리했어요. 내 숫자로 바로 계산하려면 연금저축·IRP 세액공제 계산기를 쓰면 돼요.
연금저축 IRP 세액공제 한도와 공제율 (2026년 기준)
근거는 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)이에요. 2023년 귀속분부터 소득과 상관없이 한도가 같아졌고, 공제율만 소득에 따라 두 가지로 나뉘어요.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 연금저축 공제 한도 | 연 600만 원 |
| 연금저축 + IRP 합산 한도 | 연 900만 원 |
| ISA 만기 전환 추가 | 이체액의 10%, 최대 300만 원 |
| 공제율 16.5% | 총급여 5,500만 원 이하 / 종합소득금액 4,500만 원 이하 |
| 공제율 13.2% | 위 기준 초과 |
| 납입 한도 | 연금저축 + IRP 합쳐 연 1,800만 원 (ISA 이체분 별도) |
16.5%는 소득세 15%에 지방소득세 1.5%를 더한 숫자예요. 13.2%는 12% + 1.2%예요. 기준은 '연봉'이 아니라 '총급여'라서, 연봉 5,700만 원이어도 식대 같은 비과세 소득이 연 240만 원이면 총급여 5,460만 원으로 16.5%를 받아요. 정확한 총급여는 작년 원천징수영수증이나 홈택스에서 확인할 수 있어요.
납입액별 환급액 표: 얼마 넣으면 얼마 돌려받나
연금저축을 먼저 600만 원 채우고 나머지를 IRP에 넣는다고 가정한 표예요.
| 공제 대상 납입액 | 월 납입 환산 | 16.5% 환급 | 13.2% 환급 |
|---|---|---|---|
| 300만 원 | 25만 원 | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
| 600만 원 | 50만 원 | 99만 원 | 79만 2,000원 |
| 900만 원 | 75만 원 | 148만 5,000원 | 118만 8,000원 |
| 1,200만 원 (ISA 전환 포함) | - | 198만 원 | 158만 4,000원 |
한도 안에서는 환급률이 일정해서 100만 원 더 넣을 때마다 16.5만 원(또는 13.2만 원)이 늘어요. 반대로 한도를 넘긴 돈은 공제 효과가 0이에요. 연금저축에만 900만 원을 넣으면 600만 원까지만 공제되고 300만 원은 그해 공제를 못 받아요. 그러니 연금저축이 600만 원을 넘길 것 같으면 남은 금액은 IRP로 돌리는 게 좋아요.
11월 기준: 지금까지 넣은 금액별 12월까지 채우는 법
11~12월 두 달에 나눠 900만 원을 채운다고 보고 직접 계산했어요(결정세액이 충분하다는 가정).
| 올해 지금까지 납입 | 남은 공제 한도 | 11·12월 월 납입 | 16.5% 추가 환급 | 13.2% 추가 환급 |
|---|---|---|---|---|
| 300만 원 | 600만 원 | 300만 원 | 99만 원 | 79만 2,000원 |
| 450만 원 | 450만 원 | 225만 원 | 74만 2,500원 | 59만 4,000원 |
| 600만 원 | 300만 원 | 150만 원 | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
| 750만 원 | 150만 원 | 75만 원 | 24만 7,500원 | 19만 8,000원 |
지금까지 넣은 돈이 연금저축에만 있다면, 연금저축 잔여분이 600만 원을 넘지 않게 하고 나머지는 IRP로 넣어야 표대로 환급돼요.
연금저축 먼저, IRP는 나중에: 채우는 순서
공제 금액만 보면 900만 원 안에서는 어느 계좌에 넣든 같아요. 그런데 계좌 성격이 달라서 순서를 정해 두면 편해요.
- 연금저축: 위험자산(주식형 ETF 등)에 100% 투자할 수 있고, 급할 때 일부 인출이 비교적 자유로워요(물론 공제받은 부분은 16.5% 과세).
- IRP: 위험자산 한도가 70%이고, 무주택자 주택 구입·장기 요양 같은 법정 사유가 아니면 일부 인출이 안 돼요. 대신 퇴직금을 받는 계좌로도 쓰여요.
두 계좌의 구조적 차이는 연금저축 IRP 차이와 900만 원 채우는 순서에서 자세히 비교했어요. 퇴직연금 DB·DC와 IRP 관계가 헷갈린다면 퇴직연금 DB DC IRP 차이도 같이 보면 좋아요.
결정세액보다 공제가 크면 돌려받지 못해요
세액공제는 '낼 세금에서 빼 주는 것'이라 낼 세금(결정세액)이 공제액보다 작으면 남는 공제는 사라져요. 환급액이 기대보다 적게 나오는 가장 흔한 이유예요.
예를 들어 총급여 3,000만 원인 1인 가구를 대략 계산하면 이래요(예시 계산, 카드·보험 등 다른 공제 없음 가정). 표준세액공제 13만 원은 건강·고용보험료 소득공제를 받지 않을 때만 적용되니, 두 방식을 따로 계산해 더 유리한 쪽을 골랐어요.
| 단계 | 항목별(건강·고용보험료 소득공제) | 표준세액공제 선택 |
|---|---|---|
| 근로소득금액 (근로소득공제 975만 원 차감) | 2,025만 원 | 2,025만 원 |
| 과세표준 (인적공제 150만·국민연금 약 143만 차감, 항목별은 건강·고용보험료 약 149만 원도 차감) | 약 1,583만 원 | 약 1,733만 원 |
| 산출세액 | 약 111만 5,000원 | 약 133만 9,000원 |
| 근로소득세액공제 | 약 61만 3,000원 | 약 72만 7,000원 |
| 표준세액공제 | - | 13만 원 |
| 결정세액 | 약 50만 2,000원 | 약 48만 2,000원 |
이 사람은 표준세액공제 쪽이 약 2만 원 적어서 결정세액은 약 48만 원이에요. 건강·고용보험료 공제와 표준세액공제 13만 원을 함께 빼서 37만 원 정도로 계산하는 경우가 있는데, 둘은 같이 받을 수 없어요.
이 사람이 연금저축에 600만 원을 넣으면 공제액(소득세분)은 600만 × 15% = 90만 원인데, 낼 세금이 약 48만 원뿐이라 실제로 줄어드는 세금은 약 48만 원(지방소득세 포함 약 53만 원)이에요. 납입액으로 치면 약 321만 원만 넣어도 세금이 0원이 되는 거예요. 연금계좌 세액공제는 표준세액공제와 함께 받을 수 있어서 이 계산이 그대로 성립해요. 신용카드 공제, 의료비·교육비 공제가 더 있다면 결정세액은 더 작아져요.
결정세액(소득세분, 지방소득세 제외)을 알면 공제가 버려지지 않는 최대 납입액을 바로 구할 수 있어요. 결정세액 ÷ 15%(또는 12%) 예요.
| 올해 결정세액 (소득세분) | 16.5% 대상의 최대 효율 납입액 | 13.2% 대상의 최대 효율 납입액 |
|---|---|---|
| 30만 원 | 200만 원 | 250만 원 |
| 60만 원 | 400만 원 | 500만 원 |
| 90만 원 | 600만 원 | 750만 원 |
| 108만 원 | 720만 원 | 900만 원 |
| 135만 원 이상 | 900만 원 | 900만 원 |
여기서 계산한 납입액은 연금계좌 공제만 있다고 본 것이라, 보장성보험·의료비·교육비 세액공제를 함께 받는다면 그만큼 결정세액이 먼저 줄어든다고 보고 계산해야 해요.
그래서 소득이 많지 않다면 올해 결정세액을 먼저 확인하고 그만큼만 채우는 것이 효율적이에요. 공제받지 못한 납입액은 버려지는 게 아니라, 나중에 꺼낼 때 세금 없는 원금(비과세)으로 빠지거나 다음 해 공제 대상으로 전환 신청할 수 있어요. 계산기에 결정세액을 넣으면 넘는 부분을 자동으로 알려 줘요. 카드 공제를 포함한 연말정산 전체 그림은 신용카드 소득공제 계산기로 함께 볼 수 있어요.
ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 300만 원 추가
ISA(개인종합자산관리계좌) 만기 후 60일 안에 그 자금을 연금저축이나 IRP로 옮기면, 옮긴 금액의 10%를 최대 300만 원까지 공제 대상에 더해 줘요.
- ISA 만기 3,000만 원 전액 이체 → 300만 원 추가 → 16.5% 기준 49만 5,000원 더 환급
- ISA 만기 1,500만 원 이체 → 150만 원 추가 → 24만 7,500원 더 환급
이 추가 공제는 900만 원 한도와 별도라서, 원래 900만 원을 채운 사람도 받을 수 있어요. 이체한 돈은 연간 납입 한도(1,800만 원)에도 포함되지 않아요. ISA 기본 구조는 ISA 계좌 기초에 정리했어요.
세금은 미뤄지는 것: 꺼낼 때 세율 비교
세액공제는 '세금을 안 내는 것'이 아니라 '나중에 낮은 세율로 내는 것'이에요. 공제받은 원금과 운용 수익은 꺼낼 때 과세돼요.
| 꺼내는 방법 | 세율 (공제받은 원금·수익) |
|---|---|
| 55세 이후 연금 수령, 70세 미만 | 5.5% |
| 70~79세 연금 수령 | 4.4% |
| 80세 이상 연금 수령 | 3.3% |
| 중도 해지 등 연금 외 수령 | 16.5% (기타소득세) |
연금 수령액이 연 1,500만 원(공제받은 원금·수익 기준)을 넘으면 종합과세와 16.5% 분리과세 중 고를 수 있어요. 900만 원을 넣어 공제받고 나중에 어떻게 꺼내느냐에 따라 결과가 이렇게 달라져요(원금만, 수익 제외 단순 비교).
16.5%로 공제받고 연금으로 받으면 차액 99만 원이 남지만, 13.2%로 공제받고 해지하면 오히려 29만 7,000원을 더 내요.
판단 기준: 중도 해지 가능성이 몇 %면 손해일까
900만 원을 넣었을 때, 나중에 해지할 확률을 p라고 놓고 '받은 환급 − 꺼낼 때 낼 세금의 기댓값'을 계산했어요(원금만, 운용 수익과 시간가치 제외, 연금 수령은 5.5% 가정).
| 해지 가능성 | 16.5% 대상 순이득 | 13.2% 대상 순이득 |
|---|---|---|
| 0% (반드시 연금 수령) | +99만 원 | +69만 3,000원 |
| 30% | +69만 3,000원 | +39만 6,000원 |
| 50% | +49만 5,000원 | +19만 8,000원 |
| 70% | +29만 7,000원 | 0원 (손익분기) |
| 100% (반드시 해지) | 0원 | −29만 7,000원 |
식으로 쓰면 13.2% 대상자의 손익분기는 13.2 = 16.5p + 5.5(1 − p)를 풀어 p = 70%예요. 16.5% 대상자는 해지해도 원금 기준으로는 본전이라 손해가 나지 않지만, 해지 때는 운용 수익에도 16.5%가 붙어요. 그래서 3~5년 안에 쓸 가능성이 큰 돈은 넣지 않고, 13.2% 대상자라면 더 보수적으로 정하는 게 숫자로 맞아요.
해지해도 16.5%가 아닌 경우: 부득이한 인출 사유
모든 중도 인출이 16.5%는 아니에요. 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제20조의2가 정한 '부득이한 사유'로 꺼내면 연금소득으로 보고 3.3~5.5%로 분리과세해요.
| 부득이한 사유 | 대표 예시 |
|---|---|
| 본인·부양가족의 3개월 이상 요양 | 질병·부상으로 장기 치료가 필요한 경우 (의료비 한도 있음) |
| 천재지변 | 재난으로 큰 피해를 입은 경우 |
| 파산 선고·개인회생 절차 개시 | 법원 결정이 있는 경우 |
| 가입자 사망·해외 이주 | 가입자 본인이 사망하거나 「해외이주법」에 따라 해외로 이주한 경우 |
| 금융회사 영업정지·파산 | 금융회사 쪽 사유 |
이 사유들은 대부분 사유가 생긴 날부터 6개월 안에 증빙을 갖춰 금융회사에 신청해야 적용돼요. 기한을 넘기면 일반 해지처럼 16.5%가 붙을 수 있으니 서류부터 챙기세요.
자주 틀리는 지점: 환급액이 계산과 다르게 나오는 이유
| 흔한 가정 | 실제 | 이 글·계산기가 쓰는 가정 |
|---|---|---|
| 연봉 5,500만 원이 기준 | 비과세(식대 월 20만 원 등)를 뺀 총급여 기준 | 총급여를 넣어요 |
| 연금저축에 900만 원 넣으면 900만 원 공제 | 연금저축은 600만 원까지, 나머지는 IRP여야 함 | 계좌별 한도를 따로 봐요 |
| 회사가 넣은 DC·IRP 부담금도 포함 | 본인이 직접 넣은 돈만 공제 | 본인 납입분만 |
| 결정세액은 지방소득세 포함 금액 | 납입 한도 계산엔 소득세분만 씀 | 소득세분 ÷ 15%(12%) |
| 자동이체 금액 × 개월 수 = 납입액 | 실패·중지된 달이 있으면 다름 | 계좌의 '연간 납입 현황' 기준 |
| 12월 31일 밤에 이체해도 됨 | 그날까지 계좌에 입금돼야 그해분 | 며칠 앞서 넣는 걸 권해요 |
가상 예시: 연봉 5,700만 원인 서윤 씨
아래는 이해를 돕기 위한 가상의 인물이에요. 서윤 씨는 연봉 5,700만 원에 식대 월 20만 원(연 240만 원, 비과세)이 들어 있고, 1~10월 연금저축에 월 40만 원씩 400만 원을 넣었어요.
- 공제율 확인: 총급여 = 5,700만 − 240만 = 5,460만 원 → 5,500만 원 이하라 16.5%. 연봉만 보고 13.2%로 생각하면 900만 원 기준 환급을 118만 8,000원으로 29만 7,000원 적게 예상하게 돼요.
- 그대로 두면: 12월까지 월 40만 원 → 480만 원 × 16.5% = 79만 2,000원.
- 채우면: 11·12월에 연금저축 120만 원을 더 넣어 600만 원을 맞추고 IRP에 300만 원 → 900만 원 × 16.5% = 148만 5,000원.
- 차이: 420만 원을 더 넣어 환급이 69만 3,000원 늘어요. 이 돈을 55세 전에 쓸 가능성이 크다면 위 해지 확률 표를 보고 금액을 줄이면 돼요.
내가 가진 연금저축·IRP 계좌와 올해 납입액을 한 번에 보려면 금융감독원 통합연금포털에서 조회할 수 있어요. 여러 금융회사에 흩어진 계좌를 함께 보여 줘서, 잊고 있던 계좌의 납입액까지 확인할 수 있어요.
연말정산에 반영하는 방법과 놓쳤을 때
연금계좌 세액공제는 직장인이라면 대부분 자동으로 들어가지만, 반영되지 않는 경우가 있어요. 단계별로 정리하면 이래요.
- 1월 중순 간소화 자료 확인: 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 '연금저축'·'퇴직연금' 항목에 납입액이 올라왔는지 봐요.
- 누락됐다면 납입증명서 발급: 금융회사 앱이나 영업점에서 '연금납입확인서(연금저축·퇴직연금 소득·세액공제 확인서)'를 받아 회사에 제출해요.
- 회사 연말정산에 못 넣었다면 5월 종합소득세 신고: 5월에 홈택스에서 직접 추가해 신고할 수 있어요.
- 그것도 지났다면 경정청구: 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있어요. 2026년 귀속분이라면 2032년 5월 말까지예요.
- 공제받지 못한 납입액 전환: 한도 초과나 결정세액 부족으로 남은 금액은 다음 해 이후 금융회사에 '납입액 전환 신청'을 해서 그해 납입분으로 돌릴 수 있어요.
2026년 11월 기준으로 2023년 귀속분부터 적용된 600만·900만 원 한도와 16.5%·13.2% 공제율이 그대로이고, 그해 기준은 국세청 연말정산 안내에서 확인할 수 있어요.
자주 묻는 질문
연금저축만 900만 원 넣으면 안 되나요?
넣을 수는 있지만 연금저축은 600만 원까지만 공제돼요. 나머지 300만 원은 그해 공제를 못 받아요. 900만 원을 모두 공제받으려면 300만 원은 IRP에 넣어야 해요(IRP만으로 900만 원도 가능해요).
맞벌이 부부는 한 사람에게 몰아서 넣는 게 유리한가요?
연금계좌 세액공제는 계좌 명의자 본인만 받을 수 있어서 배우자 계좌 납입분을 합칠 수 없어요. 각자 900만 원 한도가 있으니, 공제율이 높은(총급여 5,500만 원 이하) 사람의 한도부터 채우는 게 유리해요.
프리랜서나 사업자도 받을 수 있나요?
네. 종합소득금액(수입에서 필요경비를 뺀 금액) 4,500만 원 이하면 16.5%, 초과면 13.2%예요. 5월 종합소득세 신고 때 연금계좌 납입증명서로 공제받아요.
12월에 한꺼번에 900만 원 넣어도 공제되나요?
네. 공제는 그해 1월 1일~12월 31일 사이 입금한 합계로 봐서, 매달 나눠 넣었는지 한 번에 넣었는지는 상관없어요. 다만 연금저축·IRP 합계 연 1,800만 원 납입 한도와 연금저축 600만 원 공제 한도는 그대로 적용돼요.
총급여 5,500만 원을 조금 넘으면 넣는 게 손해인가요?
손해는 아니에요. 공제율이 13.2%로 내려갈 뿐이라 900만 원 기준 118만 8,000원은 그대로 돌아와요. 손해가 나는 건 나중에 중도 해지할 때이고, 이 경우 해지 가능성이 70%를 넘으면 원금 기준으로도 마이너스가 돼요.
공제 못 받은 납입액은 어떻게 되나요?
한도를 넘었거나 결정세액이 부족해 공제받지 못한 금액은 나중에 꺼낼 때 세금 없이 원금으로 받아요. 다음 해 이후 납입분으로 전환해 공제받는 방법도 있으니 금융회사에 '미공제 납입분 전환'을 문의하세요.
정리
연금저축과 IRP는 합쳐서 연 900만 원까지 세액공제되고, 총급여 5,500만 원 이하 16.5%(148만 5,000원), 초과 13.2%(118만 8,000원)를 돌려받아요. ISA 만기 자금을 옮기면 300만 원이 더해져요. 다만 결정세액보다 많이 넣으면 그 부분은 환급이 없고, 중도 해지하면 16.5%가 붙으니 오래 묻어 둘 여윳돈만 넣는 게 원칙이에요.
- 내 환급액 계산: 연금저축·IRP 세액공제 계산기
- 두 계좌 차이: 연금저축 IRP 차이와 900만 원 채우는 순서
- 국민연금과 합친 노후 그림: 국민연금 예상 수령액 계산법
- 월급 기준 세금 감 잡기: 연봉 실수령액 계산기